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【問題現(xiàn)象】
所得稅匯算清繳中的職工薪酬納稅調(diào)整明細表如何填寫呢?
【解決方法】
1、所得稅匯算清繳職工薪酬納稅調(diào)整的政策依據(jù)
(1)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出,準予扣除;所稱的“合理工資薪金”是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資薪金。
(2)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過工資、薪金總額14%的部分,準予扣除。
(3)根據(jù)《財政部稅務總局關于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》(財稅(2018)51號),明確自2018年1月1日起,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
(4)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十一條規(guī)定:企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費,不超過工資、薪金總額2%的部分,準予扣除。個稅計算范圍:員工正常工資薪金所得 |
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