2019年安徽省高新技術(shù)企業(yè)申報工作已接近尾聲，實際上高企申報準(zhǔn)備并不是短期就可以快速解決的，是需要先把基礎(chǔ)工作做好，再達(dá)到申報的基本條件。盡管2019年安徽省高企申報工作已經(jīng)快結(jié)束，但是我們同樣也要做好申報2020高企的準(zhǔn)備工作。
針對2019年高企申報中各企業(yè)財務(wù)人員集中打電話來咨詢相關(guān)問題，在此做個總結(jié)歸納。
首先高企需要的輔助臺賬一共包括兩部分：近三年的研發(fā)費用輔助臺賬和近一年的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入輔助臺賬，而高企材料里的是需要分臺賬的，格式如下
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臺賬填列要求：
1、立項名稱一定要按照臥濤工程師定的填寫;
2、費用歸集的時間一定要注意立項的跨期，不在當(dāng)期的費用不可填列;
3、人員工資：財務(wù)人員可以做工時分配表來進(jìn)行費用歸集，也可以是某些人專職研發(fā)某個立項，具體可以根據(jù)企業(yè)實際情況來決定哪種方式，研發(fā)人員的基本工資以及五險一金都在這里歸集;
4、研發(fā)活動的材料投入、儀器設(shè)備的檢測檢驗費用等都在“直接投入”里填列，企業(yè)可根據(jù)該項目每年實際發(fā)生的投入進(jìn)行歸集，某些企業(yè)是按照投入產(chǎn)出的一定比例來分配，也有制造型企業(yè)是按項目按年度投入一定的材料等;
5、差旅費、通訊費、知識產(chǎn)權(quán)費用等在“其他費用”里填列。差旅費、通訊費要與該項目中參與的的研發(fā)人員對應(yīng)，這個也是賬務(wù)處理時后附憑證要求一致;
6、委托外部研究開發(fā)費用可以按照發(fā)生額的100%填列，在會計師事務(wù)所出專項審計報告的時候會按照實際發(fā)生額的80%來披露的。
需要注意的是，高企中的研發(fā)費用輔助臺賬上面費用的填列，要按當(dāng)月發(fā)生的費用前后來排序，當(dāng)月費用填列完再列示下個月的費用;另外，摘要內(nèi)容要清楚明了，體現(xiàn)人員姓名的時候一定要跟負(fù)責(zé)該項目的研發(fā)人員對應(yīng);全部輔助臺賬合計數(shù)要填寫，要保證字體格式一致，輔助臺賬的美觀很重要;一般事務(wù)所還會要求企業(yè)填列年度輔助臺賬匯總表，格式如下，企業(yè)財務(wù)在做之前可以咨詢下會計師事務(wù)所是否需要，不需要的情況下提供輔助分臺賬即可。
圖片2
對于高品收入輔助臺賬模板如下：
圖片3
1、日期填列記賬憑證的日期;摘要盡量反映高品收入，可參考臥濤項目工程師定的PS名稱;
2、每筆收入要對號入座，并準(zhǔn)備好銷售合同，銷售收入填的是不含稅收入;
3、發(fā)票號一定要全面，至少達(dá)到70%左右;
4、合同號或客戶號沒有的話可以是供應(yīng)商的名稱;
5、高新技術(shù)產(chǎn)品一定要與工程師核對，這個不是合同或者發(fā)票內(nèi)容，種類要在該表中列示。
高企材料中的研發(fā)費用 |
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