一、掌握帳薄平行登記的概念、要求及檢查方法。
（1）概念。帳薄平行登記法是指經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，根據(jù)會計憑證一方面登記有關(guān)的總分類帳戶，另一方面又要登記該總分類帳戶所屬的各有關(guān)明細(xì)賬戶的一種登記方法。
（2）要求。要保證帳薄平行登記，必須遵守下列要求：①平行登記的金額必須相等；②平行登記的記帳方向必須一致；③平行登記的依據(jù)必須相同。
（3）檢查。檢查帳薄平行登記的結(jié)果是否正確，可以從平行登記的帳簿記錄的發(fā)生額和余額兩方面來驗證，即總帳發(fā)生額應(yīng)同其所屬其他帳薄發(fā)生額合計相等；總帳余額應(yīng)同其所屬其他帳薄余額合計相等。具體而言，總帳借方發(fā)生額應(yīng)同其所屬其他帳簿借方發(fā)生額合計相等；總帳貸方發(fā)生額應(yīng)同其所屬其他帳簿貸方發(fā)生額合計相等；總帳期初余額應(yīng)同其所屬其他帳簿期初余額合計相等；總帳期末余額應(yīng)同其所屬其他帳薄的期末余額合計相等。
當(dāng)總帳不等于明細(xì)帳對應(yīng)項目合計數(shù)，會計學(xué)上稱為帳帳不付。
二、財產(chǎn)清查的意義：一般了解。
（1） 保證帳實相符和會計信息的真實可靠；
（2） 保護財產(chǎn)的安全和完整；
（3） 挖掘財產(chǎn)潛力，加速資金周轉(zhuǎn)；
（4） 加強財產(chǎn)管理制度；
（5） 維護財經(jīng)紀(jì)律；
（6） 確保會計報表編制。
當(dāng)企業(yè)財產(chǎn)實存數(shù)與帳存數(shù)不一致，會計學(xué)上稱之為帳實不符。
三、財務(wù)報表的概念：財務(wù)報表是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財務(wù)狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。它包括會計報表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報表中披露的相關(guān)信息和資料。作用：企業(yè)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則所編制的財務(wù)報表，能夠為企業(yè)及其現(xiàn)在和潛在的投資者、債權(quán)人以及其他財務(wù)會計報告的使用者提供決策的財務(wù)信息。促進社會資源的合理配置，為公眾的利益服務(wù)。
報表的編制方法：
（1） 根據(jù)總分類帳有關(guān)賬戶的余額或發(fā)生額直接填寫報表的某些指標(biāo)；
（2） 根據(jù)總分類帳有關(guān)賬戶的余額計算后所得數(shù)填寫報表的某些指標(biāo)；
（3） 根據(jù)明細(xì)賬戶的余額計算后所得數(shù)填寫報表的某些指標(biāo)；
（4） 根據(jù)總賬、明細(xì)分類賬賬戶的余額分析計算后填寫報表的某些指標(biāo)；
（5） 根據(jù)賬戶余額減去其備抵項目后的凈額填列；
（6）根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項目數(shù)額計算填列。
當(dāng)總帳數(shù)據(jù)與報表數(shù)據(jù)不一致，會計學(xué)上稱之為帳表不符。
尊敬的客戶，以上種種，稱之為帳務(wù)混亂，這樣一個財務(wù)狀況的企業(yè)，發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險的機率將會被大大提升 |
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