收款單位怎樣受理銀行匯票？
收款單位出納員受理銀行匯票時，應該認真審查，審查的內容主要包括：
（1）收款人或背書人是否確為本單位；
（2）銀行匯票是否在付款期內，日期、金額等填寫是否正確無誤；
（3）印章是否清晰，壓數機壓印的金額是否清晰；
（4）銀行匯票和解訖通知是否齊全、相符；
（5）匯款人或背書人的證明或證件無誤，背書人證件上的姓名與其背書相符。
審查無誤后，在匯款金額以內，根據實際需要的款項辦理結算，并將實際結算金額和多余金額準確、清晰填入銀行匯票和解訖通知的有關欄內（實際結算金額和多余金額如果填錯，應用紅線劃去全數，在上方重填正確數字并加蓋本單位印章，但只限更改一次）。銀行匯票的多余金額由簽發銀行退交匯款人。全額解付的銀行匯票，應在“多余金額”欄寫上“0”符號。
填寫完結算金額和多余金額后，收款人或被背書人將銀行匯票和解訖通知同時提交兌付銀行，缺少任何一聯均無效，銀行將不予受理。
在銀行開立賬戶的收款人或被背書人受理銀行匯票后，在匯票背面加蓋預留銀行印鑒連同解訖通知和二聯進賬單送交開戶銀行辦理轉賬。
進賬單一式二聯。*一聯（回單或收賬通知）由收款單位開戶銀行蓋章后退收款單位作收款通知；第二聯（收入憑證）由收款單位開戶銀行作收入傳票。其基本格式如表4－8.
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表4－8 中國××銀行進賬單（回單或收賬通知）第 號
收款人 全稱 付款人 全稱
賬號 賬號
開戶銀行 開戶銀行
人民幣（大寫） 百 十 萬 千 百 十 元 角 分
票據種類 收款人開戶行蓋章
票據張數
單位主管 會計 復核 記賬
將“銀行匯票聯”、“解訖通知聯”和進賬單送其開戶銀行辦理收賬手續后，財務部門根據銀行退回的進賬單*一聯（收賬通‘知）所列實際結算金額和發票存根聯等原始憑證，編制銀行存款收款憑證，其會計分錄為：
借：銀行存款
貸：產品銷售收入等
未在銀行開立賬戶的收款單位持銀行匯票向銀行辦理收款時，必須交驗兌付地有關單位足以證實收款人身份的證明，在銀行匯票背面蓋章或簽字，注明證件名稱、號碼及發證機關，才能辦理有關結算手續。
收款單位支取現金的，銀行匯票上必須有簽發銀行按規定填明的“現金”字樣才能辦理，未填明“現金”字樣的，需要支取現金的，按支取現金的有關規定經銀行審查同意后辦理。 |
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