為了令客戶更好地了解香港的經營環境、企業管理以及賬務稅務處理的相關知識， 我司根據企業的實際需求和存在的疑問， 對香港有限公司的做賬、核數和報稅問題進行分析，并制定以下說明：
一、申報公司做賬前的準備及需提交的資料
1、做賬前的準備：
①雖然香港政府要求按年度報稅， 企業一般不能等到年底才開始處理賬務，一般應在有經營業務發生時就要開始準備賬務資料;
②票據的分類和整理：把銷售發票、成本發票和費用發票按時間順序進行分類、整理、擺放。并注意所有提供的單據日期與做賬期間的日期相符;
③承認的票據：與中國內地相比，香港政府承認所有公司簽章的發票(可自制)、收據以及便條。
2﹑做賬需要提交的資料，如何整理財務資料：
可根據本公司的實際情況按月、季度或半年度提供一次賬務資料，前提是要確保做賬、審計和報稅有充裕的時間。
建議貴公司賬務資料整理從以下幾個方面入手：
（一）、 按月按每一單業務的整理單據：
1、 客戶采購訂單或合同
2、 銷售發票
3、 銀行進賬收款水單及對應的銀行收款通知費等銀行手續費水單
4、 公司向供應商下達的采購訂單或合同
5、 購貨發票
6、 公司向供應商支付貨款的銀行水單
7、 運輸（海運）費、報關等到與該單業務有關的費用
8、 銀行月結單及水單
（二）、 與股東、客戶往來款收付的收據及銀行水單
（三）、 存、取現金回單
（四）、 工資、房租、辦公費、招待費、交通費用類單據按月分類匯總整理。
二、報稅方面
1、 公司在發生業務的情況下，有限公司做完賬后，通過香港核數師核數后，出具核數報告，根據審計報告所列數據才可以向稅局申報納稅。
2、 如何判斷自己的公司是否可以零報稅——有經營和無經營的標準。
在香港，沒有經營的公司可以直接零報稅，有經營的公司就必須做賬、核數才能報稅。 當然，從某種意義上來講，只要您以公司名義進行商業上的交易或活動， 您已經開始經營業務了。 要是從書面記錄來講，可以由以下幾個方面來判斷，符合其中一方面的即為有經營業務：
1、銀行賬戶已經留下經營記錄；
2、政府海關、物流公司已經留下進出口記錄；
3、與香港客商發生購銷關系；
4、在香港已經聘請雇員；
5、容許或授權在香港使用專利，商標設計等資料；
6、容許或授權在香港使用動產收取租金，租賃費等款項；
7、委托在香港代銷；
8、其它得自或產生于香港的利潤。
3、財政年度及報稅時間表
財政年度：財政年度一般為12個月，*一年可以延至18個月；報稅時間一般為財政年度結束后一個月，如果不能按期報稅，必須在有效期內申請延期。以下是報稅時間表，僅供參閱：
財政年度（結賬月份） 延期后最晚報稅時間
1-3月 當年11月15號
4-11月 次年的4月15號
12月 次年的8月15號
三、報稅模式
在香港，處理報稅大約有兩種情況：
1、零報稅——適合沒有經營的公司；
2、做賬、核數后才能報稅——適合有經營的有限公司。
四、零稅申報
若在一個財政年度內，公司無經營，則該年就可向政府申請豁免做賬、核數和繳納稅款，直接進行零報稅即可。香港政府要求企業每年申報一次。辦理時間：一般新公司會在第18個月收到香港稅局發來的利得稅表，零申報必須在收到稅表后的一個月內持填報好的利得稅表去稅局報稅。
五、有限公司做賬、核數、報稅流程
評估、報價→付清款項→整理單據，賬務處理→做賬完畢→交由核數師審計→審計完畢→報告交股東簽署→會計師持簽署的審計報告去政府報稅→相關文件返還客戶
香港稅務局確定利潤來源地提問
在香港，只有在香港產生或得自香港的利潤才須繳納香港之利得稅。確定利潤來源地的一般原則是（查明納稅人從事賺取有關利潤之活動以及該納稅人從事該活動的地方）。 |
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