2020年第一批高企已經(jīng)結(jié)束，結(jié)合第一批高企申請過程中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題，臥濤小編在第二批高企申請前為大家總結(jié)了2020年安徽申請高企財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)注意的六個(gè)問題， 以提高高企申請的成功率。
1、從稅務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)出近三年的稅務(wù)報(bào)表（即資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表），與近三年的年度審計(jì)報(bào)告中的兩大報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，除了往來款審計(jì)有負(fù)值重分類外，其他數(shù)據(jù)必須一致；
2、從稅務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)出近三年的所得稅匯算清繳表（一整套），與審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核對，其中所得稅A類主表數(shù)據(jù)要與利潤表數(shù)據(jù)一致，期間費(fèi)用表上的研究費(fèi)用與年報(bào)上披露一致，企業(yè)信息表上的從業(yè)人數(shù)要與職工薪酬匹配，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表要與輔助臺賬以及研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中各費(fèi)用明細(xì)數(shù)據(jù)口徑是否吻合；針對重新認(rèn)定的企業(yè)，還要關(guān)注高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠明細(xì)表，核對下表上的數(shù)據(jù)以及邏輯關(guān)系可有問題；19年所得稅匯算清繳企業(yè)信息表上的資產(chǎn)總額按照19年年度審計(jì)報(bào)告上的資產(chǎn)期末總計(jì)數(shù)據(jù)填寫，都不是平均口徑，從業(yè)人數(shù)按照提供給工程師的花名冊總?cè)藬?shù)填；
3、審計(jì)報(bào)告中企業(yè)的基本信息，包括企業(yè)名稱、注冊資本、注冊地址等基本信息企業(yè)一定要看；還要關(guān)注審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)，是否有數(shù)據(jù)與報(bào)表數(shù)據(jù)披露不一致的情況；
4、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中要打開費(fèi)用明細(xì)表以及編制說明表（或者是各附表），與輔助臺賬進(jìn)行核對。高品收入報(bào)告中的高品收入金額是否與高新技術(shù)產(chǎn)品收入輔助臺賬中歸集的金額是否一致，總收入要根據(jù)19年年報(bào)中利潤表上的金額加計(jì)核算，核查是否包括投資收益、營業(yè)外收入等；研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中各年度數(shù)據(jù)要與年度審計(jì)報(bào)告中報(bào)表進(jìn)行核對，各立項(xiàng)的數(shù)據(jù)明細(xì)要與輔助臺賬中的分臺賬數(shù)據(jù)一致，還要注意因?yàn)樵獑挝晦D(zhuǎn)換為萬元單元而導(dǎo)致的四舍五入數(shù)字過大；
5、建議客戶今年都做研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，如果做，各費(fèi)用明細(xì)可參考19年專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中審定的各費(fèi)用明細(xì)數(shù)據(jù)來填，加計(jì)扣除中其他費(fèi)用的口徑是不高于當(dāng)年度研發(fā)費(fèi)用總額的10%，某些企業(yè)可能填此表的時(shí)候發(fā)現(xiàn)與高企口徑不一致，這個(gè)是合理的，另外有關(guān)研發(fā)材料是否全額加計(jì)扣除，可以依企業(yè)實(shí)際情況來定。
6、再次強(qiáng)調(diào)，19年所得稅匯算清繳一定要跟19年年度審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)一致，其中固定資產(chǎn)折舊這類的調(diào)整表可以參考審計(jì)報(bào)告附注里的明細(xì)來填寫，謹(jǐn)記這個(gè)口徑：年度財(cái)務(wù)報(bào)表利潤中的“管理費(fèi)用”中的“研究費(fèi)用”（經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)）=研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中的研究費(fèi)用數(shù)額=按照 |
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