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日前,國家稅務(wù)總局、財(cái)政部和“一行三會”聯(lián)合發(fā)布《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》,這標(biāo)志著全球范圍內(nèi)金融賬戶信息自動(dòng)交換的CRS在中國正式落地。它要求簽署國間相互披露對方國家公民在本國的經(jīng)濟(jì)財(cái)產(chǎn)情況,通過加強(qiáng)全球稅收合作,提高稅收透明度,打擊利用跨境金融賬戶逃稅行為。
按照時(shí)間表,2017年7月1日開始,金融機(jī)構(gòu)開始對新開立的個(gè)人和機(jī)構(gòu)賬戶開展盡職調(diào)查。2017年12月31日前,金融機(jī)構(gòu)完成對存量個(gè)人高凈值賬戶(截至2017年6月30日金融賬戶加總余額超過100萬美元)的盡職調(diào)查。2018年5月31日前,金融機(jī)構(gòu)報(bào)送信息。2018年9月份,國家稅務(wù)總局與其他國家(地區(qū))稅務(wù)主管當(dāng)局第一次交換信息。2018年12月31日前,金融機(jī)構(gòu)完成對存量個(gè)人低凈值賬戶和全部存量機(jī)構(gòu)賬戶的盡職調(diào)查。
多家銀行相關(guān)人士均對《證券日報(bào)》記者表示,各家分行已經(jīng)開始準(zhǔn)備高凈值賬戶名單,私人銀行客戶名單由私人銀行部進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。
招商銀行此前發(fā)布的《2017中國私人財(cái)富報(bào)告》顯示,2016年中國個(gè)人可投資資產(chǎn)1千萬人民幣以上的高凈值人群規(guī)模已達(dá)到158萬人,由于此次申報(bào)按照國際高凈值人群標(biāo)準(zhǔn)100萬美元,因此這次高凈值賬戶調(diào)查涉及人數(shù)將大大超過這一數(shù)字。
工商銀行公告顯示,將對存款賬戶,包括個(gè)人及對公存款賬戶、行卡賬戶,包括借記賬戶、貸記賬戶、準(zhǔn)貸記賬戶及預(yù)付專用賬戶、理財(cái)賬戶及其他《管理辦法》要求盡職調(diào)查的賬戶進(jìn)行摸排,客戶需要配合填寫并簽署相應(yīng)的稅收居民身份聲明文件。如不配合,將把賬戶視為非居民賬戶進(jìn)行管理,或無法開立賬戶。
財(cái)通基金管理有限公司近日也公告稱,自2017年7月1日起,公司將全面收集投資者的非中國居民金融帳戶的基本信息,并依法履行相應(yīng)的識別和報(bào)告義務(wù)。
根據(jù)監(jiān)管部門指引,金融機(jī)構(gòu)是開展金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查和信息報(bào)送工作的主體,主要是指依法在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu),不包括我國金融機(jī)構(gòu)在海外的分支機(jī)構(gòu)。上述金融機(jī)構(gòu)按照業(yè)務(wù)類型分為四類:存款機(jī)構(gòu)、托管機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)和特定的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu),不包括金融資產(chǎn)管理公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司、汽車金融公司、消費(fèi)金融公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)等。金融機(jī)構(gòu)可以委托代第三方開展盡職調(diào)查和信息報(bào)送,但相關(guān)責(zé)任仍由金融機(jī)構(gòu)承擔(dān) |
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