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陸企國際商務（深圳）有限公司
| 聯(lián)系人：易艷琴
女士 (商務代表) |
| 電 話：15879955157 |
| 手 機：15879955157 |
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| 融資租賃 |
問：我公司對于采取融資租賃售后租回的固定資產(chǎn)，將支付給融資租賃企業(yè)的利息計入了固定資產(chǎn)原值，分期計提折舊扣除，是否可以?
答：參照《國家稅務總局關于融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)行為有關稅收問題的公告》(國家稅務總局公告〔2010〕13號)規(guī)定：融資性售后回租業(yè)務是指承租方以融資為目的將資產(chǎn)出售給經(jīng)批準從事融資租賃業(yè)務的企業(yè)后，又將該項資產(chǎn)從該融資租賃企業(yè)租回的行為。融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)時，資產(chǎn)所有權以及與資產(chǎn)所有權有關的全部報酬和風險并未完全轉移。
一、 增值稅和營業(yè)稅根據(jù)現(xiàn)行增值稅和營業(yè)稅有關規(guī)定，融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅和營業(yè)稅征收范圍，不征收增值稅和營業(yè)稅。
二、 企業(yè)所得稅根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法及有關收入確定規(guī)定，融資性售后回租業(yè)務中，承租人出售資產(chǎn)的行為，不確認為銷售收入，對融資性租賃的資產(chǎn)，仍按承租人出售前原賬面價值作為計稅基礎計提折舊。租賃期間，承租人支付的屬于融資利息的部分，作為企業(yè)財務費用在稅前扣除。
依據(jù)上述規(guī)定，貴公司支付給融資租賃企業(yè)的利息應該作為財務費用在企業(yè)所得稅前扣除，不能予以資本化作為折舊扣除。 |
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