一般納稅人的相關(guān)知識
一、一般納稅人與小規(guī)模企業(yè)的區(qū)別
所有在工商局注冊的新公司都為小規(guī)模企業(yè)，只有到稅務(wù)局進(jìn)行申請審批才能轉(zhuǎn)化成一般納稅人。
1、增值稅的稅率不同
①小規(guī)模企業(yè)商貿(mào)企業(yè)的稅率為4%，工業(yè)企業(yè)為6%；
②一般納稅人為17%（個(gè)別為13%）。
2、稅額核算不同
①小規(guī)模企業(yè)為當(dāng)月銷售收入÷（1+4%）×4%
②一般納稅人為（當(dāng)月銷售-進(jìn)項(xiàng)）÷（1+17%）×17%
注：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，但每月的進(jìn)項(xiàng)票必須在當(dāng)月，到稅務(wù)局進(jìn)行驗(yàn)證，然后在三個(gè)月內(nèi)進(jìn)行抵扣，若當(dāng)月沒有拿去驗(yàn)證則作廢。
3、銷售發(fā)票不同
①小規(guī)模企業(yè)為增值稅普通發(fā)票，此票為手開本，每本二十五份（*大位數(shù)為萬位）；
②一般納稅人為增值稅專用發(fā)票，此票為電腦票，份數(shù)不定（*小位數(shù)為十萬位）；
注：小規(guī)模企業(yè)可以到稅務(wù)局去代開4%或6%的增值稅專用發(fā)票，此票可以進(jìn)行抵扣，但只可以抵扣4%或6%。
二、一般納稅人的資格認(rèn)定
1、銷售額
開業(yè)滿一年的商貿(mào)企業(yè)年銷售額在180萬以上，生產(chǎn)性企業(yè)達(dá)到100萬上；若是未滿一年的商貿(mào)企業(yè)三個(gè)月內(nèi)銷售額在180萬上，生產(chǎn)性企業(yè)達(dá)到100萬以上。
2、經(jīng)營場所
①有房管所蓋章的租賃合同或房產(chǎn)證；
②要是商住樓或?qū)懽謽牵颐娣e80m2以上（若是很高檔、裝修很豪華的寫字樓60 m2以上即可，如地王大廈）；
③有單獨(dú)的經(jīng)理室和財(cái)務(wù)室，財(cái)務(wù)室要有保險(xiǎn)柜（用于旋轉(zhuǎn)賬本和做賬單據(jù)）和做賬的必備的辦公用品；
④要掛公司名字的招牌，各室都要掛門牌，在公司辦公大廳醒目的墻壁上掛上營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證。
3、要設(shè)立的賬冊
①總分類賬；②現(xiàn)金日記賬；③銀行日記賬；④進(jìn)銷存明細(xì)賬；⑤十七欄明細(xì)賬；⑥固定資產(chǎn)明細(xì)賬；⑦應(yīng)交稅金明細(xì)賬；⑧庫存明細(xì)賬；⑨三欄明細(xì)賬
如果是工業(yè)企業(yè)外加銷售收入明細(xì)帳和成本明細(xì)帳。
4、現(xiàn)有的商貿(mào)企業(yè)要有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)。 |
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