小微企業(yè)普惠性稅收減免政策100問(wèn)（2）
“拜斯特”是青島拜斯特智能財(cái)稅管理有限公司旗下共享財(cái)稅服務(wù)品牌，拜斯特專(zhuān)注財(cái)稅服務(wù)領(lǐng)域十余載，累計(jì)服務(wù)客戶(hù)千余家，在業(yè)界享有較高知名度。2017乘互聯(lián)網(wǎng)+財(cái)稅東風(fēng)，拜斯特歷經(jīng)十個(gè)月成功轉(zhuǎn)型互聯(lián)網(wǎng)+財(cái)稅平臺(tái)型公司。“聚焦小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)剛需—財(cái)稅代理，整合小微企業(yè)級(jí)服務(wù)市場(chǎng)，虛擬孵化小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)全生命周期，做服務(wù)型政府的好幫手！”是我們不懈追求的目標(biāo)。
38.使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票的小規(guī)模納稅人，月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元，此次免征增值稅政策調(diào)整后，是否可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開(kāi)具發(fā)票？
答：納稅人可以根據(jù)自身情況自愿選擇，既可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備自行開(kāi)具發(fā)票，無(wú)需繳銷(xiāo)現(xiàn)有稅控設(shè)備及發(fā)票；也可以不再使用稅控設(shè)備，改由其他符合稅收管理規(guī)定的方式開(kāi)具發(fā)票。
39.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)）第八條規(guī)定的“增值稅專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后”怎么理解？專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具后對(duì)方公司已認(rèn)證，再追回還能退稅嗎？
答：銷(xiāo)售方納稅人開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后，如果發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，但因購(gòu)買(mǎi)方已將該張專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，無(wú)法作廢的，可由購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》并做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。在此之后，銷(xiāo)售方納稅人便可以開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還該張專(zhuān)用發(fā)票已繳納的稅款。
40.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)）第八條關(guān)于“聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票”的規(guī)定，是bi須在當(dāng)期進(jìn)行處理，還是后期也可以進(jìn)行處理？
答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)）第八條規(guī)定，“小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期因開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。”增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，可以開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的，按照一般納稅人開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的方法處理。相關(guān)規(guī)定沒(méi)有對(duì)納稅人開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的時(shí)限進(jìn)行限制。 |
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