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1、適用3%增值稅征收率。
2、銷貨方只能開具“增值稅普通發(fā)票”，全額征收（每月不含稅銷售額3萬，季度9萬免征增值稅），對方不能抵扣。
3、小規(guī)模納稅人不能抵扣進項，只能作為成本沖減所得稅應(yīng)納稅額。
一般納稅人
1、基本稅率16%，實行抵扣制，銷項－進項即為征稅金額。
2、銷貨方可以開“增值稅專用發(fā)票”，也可以開“增值稅普通發(fā)票”。
3、銷貨方開出的“增值稅專用發(fā)票”，對方可在360天內(nèi)認證抵扣。
4、一般納稅人也有6%、11%的稅率。
 
那到底是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人呢？您可以從以下幾個方面考慮：
你的客戶
一般大公司客戶都要求供應(yīng)商必須有一般納稅人資質(zhì)，以便他們公司抵扣進項稅，也就是說如果你的客戶要增值稅專用發(fā)票，那你就要認定一般納稅人。
你的供應(yīng)商
一般納稅人，可以抵扣進項稅額，只要購入的原材料及固定資產(chǎn)取得了合法的票據(jù)，就可以抵扣進項。所以是否選擇成為一般納稅人，首先看你的上游能不能取得進項發(fā)票即增值稅專用發(fā)票，如果不能取得，就別當(dāng)一般納稅人了。
你的企業(yè)所得稅
不管何種企業(yè)，每年都要進行所得稅匯算清繳，如果沒有取得合法的票據(jù)，成本就無法列支，只有銷售收入沒有銷售成本，利潤就會很高，按利潤25%上交所得稅企業(yè)吃不消！
所以小規(guī)模納稅人企業(yè)，在考慮取得票的支出增加時，比較的對象不但要考慮增值稅的稅率差，還要考慮企業(yè)所得稅的稅率25%。
看現(xiàn)行優(yōu)惠政策
小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬，季度銷售額不超過9萬元免征增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加。但只要超出1元，就必須全部計稅。而一般納稅人不減免增值稅，教育費附加和地方教育附加，只有水利基金的減免。
考慮企業(yè)形象
一般納稅人對于企業(yè)的形象，有正面和積極的作用，對企業(yè)開發(fā)客戶有一定的好處。 |
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