李滄會計培訓(xùn)|青島會計培訓(xùn)|李滄初級會計培訓(xùn)
初級會計職稱、中級會計職稱、稅務(wù)師、注冊會計、管理會計、稅收籌劃等財務(wù)培訓(xùn)
已認證的專用發(fā)票,開紅字發(fā)票時是否需要退回銷售方?
認證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證,不得退還銷售方,即使發(fā)生開具紅字的情形,也不需要退回銷售方!
開具紅字發(fā)票的步驟:
步驟一、購買方取得專用發(fā)票以用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息,同時應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出。
步驟二、銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字發(fā)票,在系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。
步驟三、購買方待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證,需要提醒的是購買方取得銷售方開具的紅字發(fā)票,不需要認證。
政策依據(jù):根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知(國稅發(fā)[20016]156號)第二十五條規(guī)定:用于抵扣增值稅進項稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證相符(國家稅務(wù)局另有規(guī)定的除外)。認證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證,不得退還銷售方。 |
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