私募股權(quán)投資基金公司備案 代辦各類投資公司備案 劉子勇 I39-II63-25O2
私募股權(quán)投資基金公司備案 代辦各類投資公司備案 劉子勇 I39-II63-25O2
LP出資人認(rèn)為私募股權(quán)基金投資是投資一項(xiàng)金融產(chǎn)品，其出資在“可供出售金融資產(chǎn)——產(chǎn)業(yè)基金”科目下核算。每年基金（有限合伙企業(yè)）管理人根據(jù)審計(jì)機(jī)構(gòu)為出資人出具的LP賬戶報告進(jìn)行公允價值調(diào)整。同時根據(jù)合伙協(xié)議，收回的紅利、股息作為持有期間收益，計(jì)入投資收益。而投資收回及其他收益先沖減基金的投資成本，等本金全部收回后，再確認(rèn)投資收益。這一處理辦法的主要優(yōu)勢在于遵循了穩(wěn)健性原則，且和基金的合伙協(xié)議規(guī)定處理一致。但是由于在稅務(wù)處理中，合伙制私募股權(quán)投資將視為合伙企業(yè)采取先分后稅方式納稅，會計(jì)處理中投資收益和納稅上存在時間差異。
基金管理人登記：
1、 私募基金管理人應(yīng)當(dāng)向基金業(yè)協(xié)會履行基金管理人登記手續(xù)并申請成為基金業(yè)協(xié)會會員。
2、 私募基金管理人申請登記，應(yīng)當(dāng)通過私募基金登記備案系統(tǒng)，如實(shí)填報基金管理人基本信息、高級管理人員及其他從業(yè)人員基本信息、股東或合伙人基本信息、管理基金基本信息。
3、 登記申請材料不完備或不符合規(guī)定的，私募基金管理人應(yīng)當(dāng)根據(jù)基金業(yè)協(xié)會的要求及時補(bǔ)正。
申請登記期間，登記事項(xiàng)發(fā)生重大變化的，私募基金管理人應(yīng)當(dāng)及時告知基金業(yè)協(xié)會并變更申請登記內(nèi)容。
4、 基金業(yè)協(xié)會可以采取約談高級管理人員、現(xiàn)場檢查、向中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)、相關(guān)專業(yè)協(xié)會征詢意見等方式對私募基金管理人提供的登記申請材料進(jìn)行核查。
5、 私募基金管理人提供的登記申請材料完備的，基金業(yè)協(xié)會應(yīng)當(dāng)自收齊登記材料之日起20個工作日內(nèi)，以通過網(wǎng)站公示私募基金管理人基本情況的方式，為私募基金管理人辦結(jié)登記手續(xù)。網(wǎng)站公示的私募基金管理人基本情況包括私募基金管理人的名稱、成立時間、登記時間、住所、聯(lián)系方式、主要負(fù)責(zé)人等基本信息以及基本誠信信息。公示信息不構(gòu)成對私募基金管理人投資管理能力、持續(xù)合規(guī)情況的認(rèn)可，不作為基金資產(chǎn)安全的保證。
管理人員要求：
1、 私募基金管理人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向基金業(yè)協(xié)會報送高級管理人員及其他基金從業(yè)人員基本信息及變更信息。
2、 從事私募基金業(yè)務(wù)的專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備私募基金從業(yè)資格。
具備以下條件之一的，可以認(rèn)定為具有私募基金從業(yè)資格：
（一）通過基金業(yè)協(xié)會組織的私募基金從業(yè)資格考試；
（二）最近三年從事投資管理相關(guān)業(yè)務(wù)；
（三）基金業(yè)協(xié)會認(rèn)定的其他情形。
3、 私募基金管理人的高級管理人員應(yīng)當(dāng)誠實(shí)守信，最近三年沒有重大失信記錄，未被中國證監(jiān)會采取市場禁入措施。前款所稱高級管理人員指私募基金管理人的董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、執(zhí)行事務(wù)合伙人（委派代表）、合規(guī)風(fēng)控負(fù)責(zé)人以及實(shí)際履行上述職務(wù)的其他人員。
第十八條 私募基金從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)定期參加基金業(yè)協(xié)會或其認(rèn)可機(jī)構(gòu)組織的執(zhí)業(yè)培訓(xùn)。
隨著私募股權(quán)基金的興起，合伙制私募股權(quán)投資基金成為私募股權(quán)投資基金主流。合伙制私募股權(quán)基金是作為基金產(chǎn)品還是長期股權(quán)投資進(jìn)行會計(jì)核算存在不同的看法。同時由于缺乏統(tǒng)一管理辦法，稅法上也未有針對性規(guī)定，只能作為合伙制企業(yè)進(jìn)行納稅。本文對合伙制私募股權(quán)基金的會計(jì)及稅務(wù)處理進(jìn)行了探討，
私募股權(quán)投資基金公司備案 代辦各類投資公司備案 劉子勇 I39-II63-25O2
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