為您解析一般納稅人報(bào)稅流程，僅供參考：
一般納稅人報(bào)稅時(shí)間
一般納稅人每月1日必須進(jìn)行防偽稅控開票機(jī)的抄稅工作，在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的報(bào)稅時(shí)間前到辦稅服務(wù)廳1-10號(hào)綜合辦稅窗口、11-12號(hào)企業(yè)發(fā)行窗 口或13-14號(hào)代開專票窗口中任意一個(gè)服務(wù)窗口都可以辦理報(bào)稅工作。
報(bào)稅時(shí)納稅人需要攜帶稅控IC卡、增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)打印的增值稅銷項(xiàng)FP統(tǒng)計(jì) 表和增值稅銷項(xiàng)FP明細(xì)表，抄稅不成功的納稅人還需要攜帶上月已開具FP的記帳聯(lián)進(jìn)行存根聯(lián)補(bǔ)錄。
一般納稅人抄稅、報(bào)稅應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)：
一般納稅人抄稅、報(bào)稅時(shí)應(yīng)當(dāng)注意：
1、上月納稅人開具的所有的增值稅專用FP是否全部抄稅、報(bào)稅;否則就有可能造成存根聯(lián)漏采集;
2、一般納稅人 月度中間重新更換金稅卡的要特別注意在更換金稅卡前已經(jīng)開具的增值稅專用FP是否抄報(bào)稅成功，否則要攜帶未抄稅成功FP的存根聯(lián)或記帳聯(lián)到辦稅服務(wù)廳服務(wù) 窗口進(jìn)行非常規(guī)報(bào)稅并進(jìn)行存根聯(lián)補(bǔ)錄;
3、納稅人報(bào)稅后申報(bào)時(shí)發(fā)現(xiàn)比對(duì)不符的要及時(shí)查明原因，不能隨便調(diào)整申報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行申報(bào)。
一般納稅人報(bào)稅程序：
1、月底前進(jìn)項(xiàng)FP認(rèn)證解密
2、報(bào)稅前(至少在次月7日前)銷項(xiàng)FP抄稅(在中介機(jī)構(gòu)代開FP的一般由中介機(jī)構(gòu)代辦抄稅)
3、打印本月開票清單
4、網(wǎng)上報(bào)稅：
A、如有開具普通FP，要導(dǎo)入
B、如取得可以抵扣的“四小票”(貨運(yùn)FP、廢舊物資FP、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證、海關(guān)增值稅完稅旁證)，需要采集導(dǎo)入
C、主表自動(dòng)生成后，根據(jù)開票清單，填列申報(bào)表中的“銷項(xiàng)明細(xì)”
D、如有進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、已交稅金(一般發(fā)生在小型商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期)等情況，需要填列
E、連同附報(bào)表格及會(huì)計(jì)報(bào)表一起網(wǎng)上申報(bào)、接收回執(zhí)、打印蓋章
5、確認(rèn)納稅專戶內(nèi)有足夠的資金用于交納稅金
6、網(wǎng)上打印的資料連同開票清單、金稅卡(如開票由中介機(jī)構(gòu)代理，則不需要你攜帶了)到稅務(wù)局大廳窗口進(jìn)行比對(duì)，如無誤，OK!如有問題，金稅卡鎖死，轉(zhuǎn)異常崗處理。
小規(guī)模納稅人報(bào)稅時(shí)沒有什么特殊注意的地方，工業(yè)企業(yè)6%、商業(yè)企業(yè)4%，與一般納稅人的區(qū)別就在于：小規(guī)模不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，要全額進(jìn)成本，而一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
一般情況下，辦完登記證的當(dāng)月就應(yīng)該申報(bào)。如果登記證辦完時(shí)是接近月末，也可能被要求次月申報(bào)。
沒有收入的情況下(包括有收入而沒開FP，雖然這樣是不合規(guī)定的)，則進(jìn)行零申報(bào)。就是收入為零，應(yīng)納稅額也為零。
做憑證時(shí)稅金直接計(jì)提
小規(guī)模納稅人識(shí)別號(hào)填稅務(wù)登記證號(hào)
貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱填主營項(xiàng)目
銷售額填不含稅收入金額
征收率填你公司適用稅率：如為銷售為主企業(yè)4%加工修理企業(yè)6%本期實(shí)際應(yīng)納稅額=銷售額*征收率。
應(yīng)補(bǔ)退稅額=本期實(shí)際應(yīng)納稅額
必填
小規(guī)模納稅人怎樣申報(bào)?
1、增值稅，一般按月申報(bào)。工業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具金額/(1+6%)×6%申報(bào)增值稅;商業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具金額/(1+4%)×4%申報(bào)增值稅。需要申報(bào)的報(bào)表有：《小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表》、《增值稅申報(bào)附列資料》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》，所有的報(bào)表應(yīng)該都可以從納稅申報(bào)系統(tǒng)生成打印，如果需要紙質(zhì)報(bào)表，可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)索取。
2、企業(yè)所得稅。按季度申報(bào)，年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實(shí)行查賬征收，需要報(bào)送的報(bào)表很多，并且需要出具由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的查賬報(bào)告;如果實(shí)行核定征收，只需要報(bào)送《企業(yè)所得稅核定征收申報(bào)表》 |
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