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合肥一般納稅人做帳流程是什么？

合肥一般納稅人做帳流程是什么？//合肥一般納稅人做帳流程是什么？

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公　司：合肥一般納稅人申請與代帳公司

發布時間：2015年10月16日

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胡會計女士 (正規企業)

聯系時，請說是在企業錄看到的，謝謝！

電　　話： 18955175453 傳　　真： 18955175453 手　　機： 18955175453 地　　址：中國安徽合肥市廬陽區財富廣場郵　　編： 230001
公司主頁：	http://nashui97886521.qy6.com.cn(加入收藏)

詳細說明

一、1.資料*好是按照發票的時間排列，特別是銀行的明細，先對好銀行明細，按照銀行順序先后順序排列（一出錯對一下銀行余額馬上就可以查出），
2.如果按照銀行-材料-收入-費用的順序入賬的話，費用單*好把一部分的費用插在中間入賬
二、做賬分錄：
一）銀行分錄：錄完資料之后要在明細賬那里查余額是否和銀行對賬的余額是一致的
1.收到A公司貨款
借：銀行存款--工商行
貸：應收賬款--A公司（設了應收賬款就不再設預收，應收的負數就是預收）
2.支付B公司貨款
借：應付賬款--B公司
貸：銀行存款--工商行
3.付銀行手續費
借：財務費用-銀行手續費
貸：銀行存款--工商行
4.銀行結息（5.60元）
借：財務費用-利息 -5.60
貸：銀行存款--工商行 5.60
5.購買理財產品
借：交易性金融資產--理財（舊的會計制度就是：短期投資）
貸：銀行存款--工商行
二）購進材料分錄：
1.購進材料
借：原材料---配件
應交稅費-應交增值稅-進項稅額（如果當月未抵扣則入：其他應收款-待抵扣進項稅額）
貸：應付賬款--B公司
三）銷售收入分錄：
1.銷售收入
借：應收賬款--A公司
貸：主營業務收入-
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
四）費用及其他分錄：
1.支付運費
借：銷售費用--運輸費
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：應付賬款/現金
2.付餐費.電話費.油費.路橋費等
借：管理費用--**
貸：庫存現金
3.支付工資
借：應付工資
貸：現金
其他應收款--社保（個人部分）
應交稅費--個稅
4.支付租金、水電
借：制造費用--租金/水電（銷售費用--租金/水電）
貸：現金/應付賬款
5.支付地稅稅金
借：應交稅費--城建稅
--教育費附加（其他應交款--教育費附加）
--地方教育費附加（其他應交款--地方教育費附加）
--堤圍費（其他應交款--堤圍費）
--印花稅
貸：銀行存款
6.支付個稅
借：應交稅費--個稅
貸：銀行存款
7.支付上月增值稅
借：應交稅費--未交增值稅
貸：銀行存款
8.支付上季度企業所得稅
借：應交稅費--企業所得稅
貸：銀行存款

五）每月計提工資，固定資產折舊，地稅稅金；轉出待抵扣進項稅額.不能抵扣進項稅額.未交增值稅；每個季度計提企業所得稅
1.計提工資
借：生產成本--直接人工（產銷）
制造費用--工資（產銷）
銷售費用--工資（銷售）
管理費用--工資
貸：應付工資
2.計提地稅稅金
借：主營業務稅金及附加
管理費用--印花稅
管理費用--堤圍費
貸：應交稅費--城建稅
--教育費附加（其他應交款--教育費附加）
--地方教育費附加（其他應交款--地方教育費附加）
--堤圍費（其他應交款--堤圍費）
--印花稅
3.轉出待抵扣進項稅額
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：其他應收款-待抵扣進項稅額
4.轉出不能抵扣進項稅額
借：管理費用
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出
5.轉出本月未交增值稅
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費-未交增值稅
6.計提企業所得稅（每個季度計提一次）

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